湖北省鄂州市人民政府办公室


市人民政府办公室关于印发市政府公文制发工作规程的通知
文件号鄂州政办发〔2004〕88号


各区人民政府，各街道办事处，市政府各部门：
　　现将《市政府公文制发工作规程》印发给你们，请遵照执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO四年七月十六日



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市政府公文制发工作规程

市政府公文制发工作由文书科负责，相关科室配合。工作规程如下：
一、拟稿
　　由市政府相关部门代拟或由政府办职能科室草拟公文。
　　职能科室草拟公文应当做到：
　　（一）符合法律、法规、规章和其他有关规定。如提出新的政策、规定等，应切实可行并就其必要性作出说明。
　　（二）情况确实，观点明确，结构严谨，条理清楚，直述不曲，字词规范，标点正确，篇幅力求简短。
　　（三）公文的文种应当根据行文目的和与主送机关的关系确定。
　　（四）草拟紧急公文，应当体现紧急的原因，并根据实际需要确定紧急程度。
　　（五）人名、地名、数字、引文准确。引用公文应先引标题，后引发文字号。日期应当写具体的年、月、日。
　　（六）结构层次序数，第一层为“一、”，第二层为“（一）”，第三层为“1、”，第四层为“（1）”。
　　（七）必须使用国家法定的计量单位。
　　　（八）文内使用非规范化简称，应当先用全称并注明简称。使用国际组织外文名称或其缩写形式，应当在第一次出现时注明准确的中文译名。
　　（九）公文中的数字，除成文日期、部分结构层次序数和在词、词组、成语、惯用语、缩略法、具有修辞色彩语句中作为词素的数字必须使用汉字外，应当使用阿拉伯数字。
市政府相关部门代拟公文由政府办相关职能科室按上述要求审核。
　　二、会签
　　市政府各部门代拟的以市政府或办公室名义发文的公文文稿，应由代拟稿部门主要负责人签字同意或以正式文件报送市政府办公室文书科（其中，法规、规章草案报送市政府法制办公室）。对文中涉及其他部门职权范围的事项，主办部门在将文稿送交市政府办公室之前，应主动与有关部门协商、会签，并将各有关部门会签意见和会签意见采纳情况的说明一并报送。有关部门要积极配合，一般应在收到会签文稿5个工作日之内提出本部门的意见。有特殊情况的，按要求的时间会签。
　　市政府办公室各职能科室起草的以市政府或市政府办公室名义发文的文稿，需要会签的，由承办科室主动会同相关科室或部门会签；需要各位副秘书长或分管副市长会签的由文书科传递。
　　三、审核
　　市政府办公室各职能科室和各位副秘书长按业务分工负责对公文文稿进行审核。审核的重点是：（1）是否确需行文；（2）是否符合法律、法规、规章和其他有关规定；（3）情况是否确实。如所述情况是否有误，数据是否准确，领导小组成员相关要素是否正确等；（4）可操作性如何；（5）涉及两个及两个以上部门职权范围的事项是否经过协商会签；（6）相关政策依据或行文依据是否充分。审核后由职能科室主要负责人和分管副秘书长签名确认。
　　四、复核
　　市政府办公室各职能科室审核的公文文稿，经科长签字确认后送文书科。文书科收到文稿后抓紧审查，审查的重点是：确认是否需要行文，文字表述、公文文种、格式和行文规则以及办理程序是否符合公文处理《办法》及《实施细则》的有关规定，凡不符合有关规定的公文文稿均不得呈领导审签。在此基础上报送分管公文工作的副秘书长审查核稿。
　　五、签发
　　市政府文件（鄂州政发、政文、政函、政办发、政办文、政办函）办理和呈批程序一般为：
　　文书科（贴签）→有关科室（审核）→文书科（复核）→有关副秘书长→分管公文工作的副秘书长→秘书长→有关副市长→市长。
　　六、校对
　　各类公文文稿签发后，统一由文书科复核编号送印并校对。复核的重点是：审批、签发手续是否完备，附件材料是否齐全，格式是否统一规范等。校对重点是防止错漏内容和文字。
　　七、分发
　　公文印制完毕后，由文书科拟定受文单位和领导，秘书一科负责及时分发。


财政部


关于国有企业年度会计报表注册会计师审计有关问题的补充通知

财企[2001]707号


　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国务院各部委、各直属机构，各中央管理企业，新疆生产建设兵团财务局：
财政部《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题的通知》(财企[2000]905号)下发后，对于健全国有企业年度会计报表注册会计师审计制度，规范国有企业审计行为，进一步提高国有企业年度会计报表质量发挥了积极的作用。但在实际执行中仍然存在一些问题，需要加以解决。现就国有企业年度会计报表审计中有关备案及审计报告的管理问题，补充通知如下：
一、关于年度会计报表审计有关事项的备案问题
根据财政部的有关规定，直接向主管财政机关报送会计报表的企业集团公司，其确定与更换会计师事务所、签定的审计业务约定书、审计报告，应当向主管财政机关备案。具体要求如下：
1、直接向主管财政机关报送会计报表的企业集团公司应当在12月31日之前，向主管财政机关提交备案报告，说明集团公司及其子公司确定与更换会计师事务所的理由、约定的审计范围、企业集团审计组织方式、审计收费情况等。
2、企业集团公司在办理备案中，应当填报《国有企业年度会计报表审计备案表》(详见附件)，列明集团公司或总公司及其纳入合并范围的全部子公司有关委托审计情况，作为备案报告的附件。
3、主管财政机关受理企业备案的机构为主管财政机关负责企业国有资本与财务管理的机构。企业备案时，应将《国有企业年度会计报表审计备案表》同时抄送主管财政机关负责年度会计报表管理的机构。企业备案后，对备案的内容在以后年度如有变化的，应当按照上述第1、2项的要求重新备案。
4、直接向主管财政机关报送会计报表的企业集团公司，应当在次年4月20日以前分别向主管财政机关负责企业国有资本与财务管理的机构和负责年度会计报表管理的机构报送审计报告。对于审计报告属于保留意见，或者拒绝表示意见，或者否定意见类型的，企业集团公司应当按本通知第二条、第三条的要求相应提出处理意见，报主管财政机关负责企业国有资本与财务管理的机构。
二、关于审计报告保留意见的处理
会计师事务所对审计报告出具保留意见的，企业应当对审计报告相关内容提出财务处理或账务调整的意见。
企业与会计师事务所之间如果存在分歧意见，主管财政机关应当根据国家有关企业国有资本与财务管理、会计制度的规定，就企业财务处理或财务调整问题提出处理意见。企业对主管财政机关的处理意见如有异议，可以依法申请行政复议。
三、关于拒绝表示意见或者否定意见审计报告的处理
会计师事务所对审计报告出具拒绝表示意见或否定意见的，企业应当陈述有关年度会计报表编制的有关情况和意见。
主管财政机关可视企业的不同情况，根据国家有关规定对企业进行资产清查，或者进行会计信息质量抽查，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律、行政法规的规定进行处罚。
四、关于国有企业年度会计报表审计的财政监管
主管财政机关负责企业国有资本与财务管理的机构对企业备案的资料和报送的审计报告，应当进行认真审核，加强监管，并配合主管财政机关监督检查机构对企业依法进行会计信息质量检查。
1、企业委托审计的会计师事务所不符合财政部《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题的通知》第二条规定条件的，对其出具的审计报告，主管财政机关应当责令企业重新委托符合规定条件的会计师事务所审计。
2、会计师事务所出具的审计报告，披露事项不能满足《企业财务会计报告条例》和财政部《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题的通知》第四条规定的，退回企业补充资料，或者责令重新委托审计。
3、会计师事务所出具的审计报表，存在内容虚假，或者隐瞒重要事实的，责令企业重新委托审计。
4、在审计过程中，企业不提供有关财务会计资料及其相关资料，或者不给予有效配合，导致注册会计师不能有效实施必要的审计程序，从而影响审计报告的出具及其使用的，责令企业限期重新实施审计。
以上退回企业补充资料或者责令重新审计的，审计报告应当自退回之日起两个月内报送主管财政机关。
五、关于国有企业年报审计的法律责任
主管财政机关在对企业年度会计报表审计工作的监管过程中，对违规、违法执业的会计师事务所及其相关注册会计师，可以按规定停止其国有企业年度会计报表的审计业务，并依照国家有关规定追究责任。
对拒绝接受会计师事务所审计，或者在审计中不提供资料或者不配合注册会计师审计的企业，主管财政机关可按照《企业财务会计报告条例》第三十九条的规定，追究企业直接责任人员和其他责任人员的法律责任。
以上通知，请遵照执行。各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅(局)可以根据本通知要求，结合本地区实际情况制定具体规定。

　　　　中华人民共和国财政部
二○○一年十一月二十六日